小规模纳税人增值税计算过程

100次浏览发布时间：2024-08-25 09:31:14

今天将讲解小规模纳税人的增值税计算流程及分录。小规模纳税人的计算依据是整个季度的销售额，即发票金额之和。因此，计税全额即为该季度销售额。

根据政策，销售额按百分之一计算，但目前暂按百分之三计算增值税。将销售额乘以增收率即可得出应缴纳的增值税。实际上，只需将春季发票相加，即可得出整体增值税额。

此外，还有一个防伪税控减免税额可用于抵扣。防伪税控包括防范税务系统和税控服务费，可用于抵扣增值税。因此，有一个一百八十五四的增值税额可用于抵扣，最终只需缴纳一、三、七、四的增值税。

接下来，介绍如何进行分路计算。有两种做账方式。
·第一种方法：借：应交税费-应交增值税-减免税额，贷：管理费用-税务服务费-减免税额。这种方法是将减免税额作为计算过程中的一个分路，仅需计算并记录减免税额，最后在结果中反映应缴纳的增值税额。

·第二种方法：借：应交税费-应交增值税，贷：管理费用-税务服务费和管理费用-税务服务费。这种方法是根据表格规定进行计算，实际工作中需根据企业要求选择哪种方法。